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工会审计工作底稿的规定
发布时间:2014-9-11   浏览次数:21499
                                            工会审计工作底稿的规定(试行)
第一条  为规范审计工作底稿的编制、复核、管理和使用,依据《审计机关审计工作底稿准则》,制定本规定。
    第二条  审计工作底稿是?#24178;?#35745;人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录。审计工作底稿是出具审计报告、明确审计责任、评价审计工作业绩的依据。
    第三条  审计工作底稿的主要内容:
(一)被审计单位名称;
(二)审计项目的名称以及实施审计的时间;
(三)审计过程记录;
(四)审计查出问题及其依据;
(五)被审计单位提供审计资料的部门,对审计工作底稿中所记录的事实的认证及部门主管人员签字;
(六)审计单位意见;
(七)索引号及页次;
(八)编制人员的姓名及编制日期;
(九)复核人姓名及复核日期;
(十)其他应当说明的事项。
    第四条  审计工作底稿附有的审计过程记录主要包括:
(一)被审计单位基本情况调查记录:主要记录被审计单位的性质、隶属关系、主要负责人、内部机构设置、管辖范围,财务数据等,企业单位经营目标、经营成果、所在行业执行的政府法规、产业政策等(具体内容根据审计对象、审计项目确定);
(二)查账记录:审计人员审查会计报表、会计账簿和会计凭证等会计资料的记录;
(三)审计计算表:审计人员计算经济指标完成情况,复核费用、税金、专项基金的提取及有关数据的记录等;
(四)内部控制制度测试记录:审计人员?#21592;?#23457;计单位的内部控制制度及执?#26143;?#20917;、存在问题及审计意见、建议;
(五)调查记录:审计人员要求被审计单位对某一事项进行的说明;
(六)盘点记录:审计人员?#21592;?#23457;计单位固定资产、流动货产清查盘点或抽查盘点结果的工作记录;
(七)其他有关记录。
    第五条  审计工作底稿附有的审计证据主要有:
(一)被审计单位?#20449;?#20070;;
(二)与被审计单位财务收支有关的会计资料;
(三)与被审计单位审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定资料等的原件或复印件等;
(四)其他与审计事项有关的审计证据。
    第六条  审计工作底稿应当逐事逐项编写,一事一稿。
    第七条  审计工作底稿应当做到内容完整、数据无误、观点明确、条理清楚、用?#26159;?#24403;、格式规范、勾稽关系清晰。审计工作底稿相互引用?#20445;?#24212;当注明索引号。
    第八条  审计人员应当详细阅读审计工作底稿,在确定其事实清楚、证据确凿、程序完备之后,按照审计项目的性质和内容进行分类、归集、排序和分析整理。
    第九条  审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核,并签署复核意见。
    第十条  经复核审定的审计工作底稿,不得增删或者修?#27169;?#30830;需改动的,应当另行编制审计工作底稿,并作出书面说明。
    第十一条  审计工作底稿未经经费审查委员会或经费审查委员会办公室主?#38395;?#20934;,不得对外提供或借阅。
    第十二条  审计组在审计工作结束后,应当及时将审计工作底稿归人审计档案。
    第十三条  本规定由全国总工会经费审查委员会负责解释。
    第十四条  本规定自发布之日起试行。
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